Tipificació del delicte fiscal
Modificació de l’ordenament jurídic andorrà per incorporar la tipificació del delicte fiscal en la llista de delictes subjacents del blanqueig de capitals
Les recomanacions GAFI del 2012 inclouen la tipificació del delicte fiscal a la llista de delictes subjacents del blanqueig de capitals. Seguint la voluntat d’Andorra d’adoptar els estàndards i recomanacions internacionals, es va procedir a modificar el Codi penal mitjançant el projecte de llei qualificada de modificació de la Llei 9/2005, del 21 de febrer, qualificada del Codi penal, regulant la tipificació del delicte fiscal.
La Llei 15/2017 qualificada de modificació de la Llei 9/2005, del 21 de febrer, qualificada del Codi penal, va ser aprovada el dia 13 de juliol de 2017.
El legislador andorrà diferencia entre un tipus bàsic de delicte fiscal i un tipus agreujat amb la finalitat que únicament el tipus agreujat sigui subjacent del delicte de blanqueig, utilitzant com a elements agreujants l’import defraudat (a partir de 150.000 euros) o cometre els fets en el marc d’una organització criminal.